Сумма благотворительной помощи не включается в состав расходов

Главный государственный налоговый инспектор отдела взаимодействия со СМИ и общественностью ГНС в Херсонской области Ирина Щербина отвечает на вопросы жителей Херсона.

«Могу ли я, как физическое лицо предприниматель на общей системе налогообложения включить в состав расходов затраты, на приобретение лицензий и других разрешений, которые выдаются государственными органами для ведения хозяйственной деятельности?»

Нет, указанные расходы не включаются в состав расходов. Объектом налогообложения является чистый налогооблагаемый доход, т.е. разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица - предпринимателя.

В перечень расходов, непосредственно связанных с получением доходов, принадлежат документально подтвержденные расходы, которые включаются в расходы операционной деятельности согласно разделу III НКУ.

Согласно п. 138.1 ст. 138 раздела III НКУ расходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, состоят из расходов операционной деятельности, которые определяются согласно п. 138.4, п. 138.6 - 138.9, пп. 138.10.2 - 138.10.4 п. 138.10, п. 138.11 ст. 138 НКУ.

Включаются в состав валовых расходов затраты, понесенные на приобретение лицензий и других специальных разрешений (кроме тех, стоимость и срок использования которых соответствуют признакам, установленным для основных средств разделом I НКУ, и подлежат амортизации в составе нематериальных активов), выданных государственными органами для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе расходы на приобретение лицензий и других специальных разрешений на право осуществления за пределами Украины вылова рыбы и морепродуктов, а также предоставление транспортных услуг.

Учитывая, что расходы, понесенные на приобретение лицензий и других специальных разрешений, выданных государственными органами для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе расходы на приобретение лицензий и других специальных разрешений на право осуществления за пределами Украины вылова рыбы и морепродуктов, а также предоставления транспортных услуг не относятся к затратам от операционной деятельности, то физические лица - предприниматели на общей системе налогообложения не имеют права включить указанные расходы в состав своих расходов. 

«Физическое лицо предприниматель оказала благотворительную помощь неприбыльной организации. Будут ли расходы?»

Нет, сумма благотворительной помощи не включается в состав расходов.

Согласно ст. 177 Налогового кодекса Украины объектом налогообложения является чистый налогооблагаемый доход, т.е. разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) i документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица - предпринимателя.

В перечень затрат физического лица - предпринимателя, непосредственно связанных с получением доходов, принадлежат документально подтвержденные расходы, которые включаются в расходы операционной деятельности согласно разделу III НКУ.

 Согласно п. 138.1 ст. 138 раздела III НКУ расходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, состоят из расходов операционной деятельности, которые определяются согласно п. 138.4, 138.6 - 138.9, пп. 138.10.2 - 138.10.4 п. 138.10, п. 138.11 ст. 138 НКУ.

Расходы в виде средств, добровольно перечисленных неприбыльным организациям, относятся в состав прочих расходов согласно пп.138.10.6 п.138.6 ст.138 НКУ, т.е. не являющиеся расходами операционной деятельности.

Таким образом, сумма благотворительной (спонсорской) помощи, предоставленной неприбыльной организации физическим лицом - предпринимателем, не относится к расходам такого предпринимателя.

«Физическое лицо предприниматель на общей системе налогообложения внесло собственные средства на расчетный счет. Включаются такие средства в состав дохода, и каким образом их отразить в книге учета доходов и расходов?»

Нет, собственные средства, внесенные на расчетный счет не включаются в состав дохода. Объектом налогообложения является чистый налогооблагаемый доход, т.е. разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица - предпринимателя.

В состав общего налогооблагаемого дохода зачисляется выручка, поступившая физическому лицу - предпринимателю как в денежной, так и в натуральной форме от осуществления хозяйственной деятельности, а именно:

- Выручка в виде безналичных денежных средств, поступивших на банковский счет или в наличной форме непосредственно предпринимателю или его работникам на месте осуществления расчетов (в т.ч. проценты банка);

- Выручка в натуральной (неденежной) форме;

- Суммы штрафов и пени, полученные от других субъектов предпринимательства по договорам гражданско-правового характера за нарушение условий договоров и другие доходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Таким образом, собственные средства, которые физическое лицо - предприниматель зачисляет на расчетный расчет, не включаются в состав дохода (выручки в денежной и натуральной форме) и не отражаются в Книге учета доходов и расходов.

 

Если вы заметили ошибку, выделите необходимый текст и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить об этом редакции
Оцените первым
(0 оценок)
Пока еще никто не оценил
Пока никто не рекомендует
Авторизируйтесь ,
чтобы оценить и порекомендовать

Комментарии

Криминал
Как сообщает ГУ Национальной полиции в Херсонской области, Двое нетрезвых нарушителей порядка в результате конфликта с несовершеннолетними детьми ранили одного из мальчиков и отца, который вступился за сына.  Сейчас полицейские сообщили злоумышленникам о подозрении в совершении хулиганских действий с применением холодного оружия.  На месте работала следственно-оперативная группа и руководство Днепровского отделения полиции.  Правоохранители опросили свидет...
Общество
Руководство области срочно ищет альтернативных поставщиков кислорода для больных COVID-19. Их становится все больше, и кислорода может не хватить. «Мы уже начали переговоры с местным представительством николаевской компании, которая может удовлетворить потребность в кислороде для всех медицинских стационаров Херсонщины. Вопрос в том, чтобы получить сертификат на медицинский кислород. Если все эти требования производитель выполнит, наша область сможет получ...
Происшествия
Как сообщает пресс-служба Херсонской областной прокуратуры, сообщено о подозрении местному жителю пгт Чаплинка по факту предоставления кандидату неправомерной выгоды за совершение действий, связанных с непосредственной реализацией им своего избирательного права (ч. 2 ст. 160 УК Украины).  По данным следствия, подозреваемый, склонил тезку одного из кандидатов к участию в предвыборной гонке за существенное разовое денежное вознаграждение.  По мнению подозрев...
Общество
Статистика за 23 октября 2020 года снова не радует. В Херсонской области 110 человек заболели СOVID-19, из них 8 детей и 8 медицинских работников. .Это жители городов Херсон  — 57человек и Новая Каховка — 1. В районах заболели: Генический  — 12, Каланчацкий — 8, Олешковский — 8, Чаплинский — 8, Белозерский — 5, Бериславский — 4, Голопристанский — 3, Новотроицкий — 2 и Нововоронцовский — 2 человека. Об этом сообщает пресс служба Херсонской облгосадминистра...
Происшествия
Как сообщает ГУ Национальной полиции в Херсонской области,  22 октября, в половине второго дня в дежурную часть Каховского отдела полиции поступило сообщение о дорожно-транспортном происшествии с пострадавшими.  В результате ДТП в больницу г. Новая Каховка в тяжелом состоянии были госпитализированы двое мужчин.  Сейчас полиция устанавливает все обстоятельства происшествия.  Дорожно-транспортное происшествие произошло на автодороге «Новая Каховка-Армянск» н...
Общество
Как сообщает пресс-служба Херсонского горсовета, наибольшая задолженность по выплате заработной платы среди экономически активных предприятий по городу принадлежит ПАО «Херсонская теплоцентраль (9 515,6 тысяч гривен) и МКП «Херсонтеплоэнерго» (6 928,5 тысяч гривен).  Задолженность на предприятиях, которые принадлежат к коммунальной собственности городского совета, по состоянию на 1 октября, по оперативным данным, составляла 8 707,9 тысяч гривен в том числе...
Культура
Уже в шестой раз в Херсоне пройдет международный фестиваль короткометражных фильмов «Киноджем». В этом году он стартует 30 октября, а итоги подведут 11 ноября. Об этом сообщает «Вгору». Участники конкурса, по предварительно полученным заданием, будут снимать свою собственную игровую киноленту в течение недели. Как и в прошлом году, команды разделят на Лиги, в зависимости от уровня профессионализма. В Лиге «Юниор» за победу будут соревноваться участники в в...
Общество
Вчера в Херсоне опять предотвратили попытку «улучшить» старый фонд. На защиту старинных домов в центре города встали краеведы, архитекторы и общественность. Хозяев жилья в старом фонде, пытающихся достроить тамбур остановили братья Билецкие. Они вызвали полицию и пригласили общественность прийти и проинспектировать застройку. Свое мнение о том, что происходит в Херсоне в домах старой застройки высказал и архитектор Андрей Луцик. «Жители одной из квартир до...
Общество
У Херсoні ствoренo мурал із зoбраженням музиканта Кузьми Скрябіна. Фанати співака Кузьми з Команди Сальдо підтримали створення цього муралу на Суворова. Музикант трагічнo загинув у ДТП п'ять рoків тoму. Зoбраження мoжна пoбачити на фасаді Херсoнськoгo державнoгo Будинку худoжньoї твoрчoсті. Як пoвідoмила oдна із oрганізатoрів ствoрення малюнку, Євгенія Рубін, мурал ствoрюють худoжники Київськoї арт-студії " Mural Market" : "Я фанатка твoрчoсті Кузьми. За п...