Сумма благотворительной помощи не включается в состав расходов

Главный государственный налоговый инспектор отдела взаимодействия со СМИ и общественностью ГНС в Херсонской области Ирина Щербина отвечает на вопросы жителей Херсона.

«Могу ли я, как физическое лицо предприниматель на общей системе налогообложения включить в состав расходов затраты, на приобретение лицензий и других разрешений, которые выдаются государственными органами для ведения хозяйственной деятельности?»

Нет, указанные расходы не включаются в состав расходов. Объектом налогообложения является чистый налогооблагаемый доход, т.е. разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица - предпринимателя.

В перечень расходов, непосредственно связанных с получением доходов, принадлежат документально подтвержденные расходы, которые включаются в расходы операционной деятельности согласно разделу III НКУ.

Согласно п. 138.1 ст. 138 раздела III НКУ расходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, состоят из расходов операционной деятельности, которые определяются согласно п. 138.4, п. 138.6 - 138.9, пп. 138.10.2 - 138.10.4 п. 138.10, п. 138.11 ст. 138 НКУ.

Включаются в состав валовых расходов затраты, понесенные на приобретение лицензий и других специальных разрешений (кроме тех, стоимость и срок использования которых соответствуют признакам, установленным для основных средств разделом I НКУ, и подлежат амортизации в составе нематериальных активов), выданных государственными органами для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе расходы на приобретение лицензий и других специальных разрешений на право осуществления за пределами Украины вылова рыбы и морепродуктов, а также предоставление транспортных услуг.

Учитывая, что расходы, понесенные на приобретение лицензий и других специальных разрешений, выданных государственными органами для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе расходы на приобретение лицензий и других специальных разрешений на право осуществления за пределами Украины вылова рыбы и морепродуктов, а также предоставления транспортных услуг не относятся к затратам от операционной деятельности, то физические лица - предприниматели на общей системе налогообложения не имеют права включить указанные расходы в состав своих расходов. 

«Физическое лицо предприниматель оказала благотворительную помощь неприбыльной организации. Будут ли расходы?»

Нет, сумма благотворительной помощи не включается в состав расходов.

Согласно ст. 177 Налогового кодекса Украины объектом налогообложения является чистый налогооблагаемый доход, т.е. разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) i документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица - предпринимателя.

В перечень затрат физического лица - предпринимателя, непосредственно связанных с получением доходов, принадлежат документально подтвержденные расходы, которые включаются в расходы операционной деятельности согласно разделу III НКУ.

Согласно п. 138.1 ст. 138 раздела III НКУ расходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, состоят из расходов операционной деятельности, которые определяются согласно п. 138.4, 138.6 - 138.9, пп. 138.10.2 - 138.10.4 п. 138.10, п. 138.11 ст. 138 НКУ.

Расходы в виде средств, добровольно перечисленных неприбыльным организациям, относятся в состав прочих расходов согласно пп.138.10.6 п.138.6 ст.138 НКУ, т.е. не являющиеся расходами операционной деятельности.

Таким образом, сумма благотворительной (спонсорской) помощи, предоставленной неприбыльной организации физическим лицом - предпринимателем, не относится к расходам такого предпринимателя.

«Физическое лицо предприниматель на общей системе налогообложения внесло собственные средства на расчетный счет. Включаются такие средства в состав дохода, и каким образом их отразить в книге учета доходов и расходов?»

Нет, собственные средства, внесенные на расчетный счет не включаются в состав дохода. Объектом налогообложения является чистый налогооблагаемый доход, т.е. разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица - предпринимателя.

В состав общего налогооблагаемого дохода зачисляется выручка, поступившая физическому лицу - предпринимателю как в денежной, так и в натуральной форме от осуществления хозяйственной деятельности, а именно:

- Выручка в виде безналичных денежных средств, поступивших на банковский счет или в наличной форме непосредственно предпринимателю или его работникам на месте осуществления расчетов (в т.ч. проценты банка);

- Выручка в натуральной (неденежной) форме;

- Суммы штрафов и пени, полученные от других субъектов предпринимательства по договорам гражданско-правового характера за нарушение условий договоров и другие доходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Таким образом, собственные средства, которые физическое лицо - предприниматель зачисляет на расчетный расчет, не включаются в состав дохода (выручки в денежной и натуральной форме) и не отражаются в Книге учета доходов и расходов.

Если вы заметили ошибку, выделите необходимый текст и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить об этом редакции
Автор
(0 оценок)
Изложение
(0 оценок)
Актуальность
(0 оценок)
64 просмотра в ноябре
Я рекомендую
Пока никто не рекомендует

Комментарии

Комментарии предназначены для общения, обсуждения и выяснения интересующих вопросов

Общество
Общежитие на улице Комкова, 76-В, в котором живут переселенцы, находится в кошмарных условиях, несмотря на освоенные бюджетные деньги. Это одно из 4-х общежитий, два года назад принявших беженцев с востока страны. Тогда его открыл на праздничной церемонии мэр Владимир Миколаенко. Был проведён полный ремонт помещений в общежитии, а также было 400 000 гривен на замену труб и электрики в доме. Также был анонсирован ремонт крыши. И вот осенью 2017 года вокруг...
Общество
На официальном сайте МКП “Херсонтеплоэнерго” было опубликовано сообщение о намерении изменить тарифы на тепловую энергию и централизованное отопление. Изменения, естественно, не в лучшую сторону скажутся на семейном бюджете жителей города. Для домов с теплосчетчиками новый тариф составит 1864,66 грн за Гкал. Жители квартир и домов без счётчиков тепла должны будут платить 39,53 грн за 1 кв.м. Тепловая энергия будет продаваться по 1857,02 грн за Гкал для рел...
Спорт
Почетный президент херсонского “Днепра” Владислав Мангер вручил своим игрокам слегка запоздавшие награды Украинской хоккейной лиги. Трое хоккеистов из Херсона удостоились звания лучших игроков месяца в чемпионате на своих позициях. Олег Петров поучил награду лучшему голкиперу в сентябре, Кирилл Белоусов стал лучшим защитником этого же месяца, а Сергей Афанасьев стал лучшим защитником октября. Также на этом мероприятии юные херсонские фигуристки вручили хок...
Общество
Региональное госучреждение “Лабораторный центр” зафиксировало рост детской заболеваемости ОРВИ на Херсонщине. По данным этой организации, количество детей, заболевших острой респираторно-вирусной инфекцией после возвращения с каникул, в Херсонской области составило 3428 человек. Это составляет около 80% от заболевших ОРВИ людей. Однако, следует отметить, что эпидемический порог по этим показателям область еще не достигла. Из положительных моментов также сл...
Культура
17 ноября в Херсоне прошел осенний этап интеллектуальной игры брэйн-ринг для молодежи города и области. Мероприятие было организовано КП Херсонский областной “Центр туристическо-краеведческого творчества учащейся молодежи”. Игра собрала 60 участников из Херсона, Каховки, Белозерского и Бериславского районов. В ходе напряжённой интеллектуальной борьбы победа досталась командам “Джура” и “Черный Жемчуг”. Несмотря на дух соперничества, в зале царила приятная...
Общество
Херсонская мэрия объявила о том, что договоры с перевозчиками-нарушителями будут расторгнуты в ближайшие сроки. Мэр Владимир Миколаенко подтвердил это на митинге протестующих перед городским советом. Прав на перевозку лишаться перевозчики, поднявшие цены на проезд до 8 гривен и специально выпускающие недостаточное количество автобусов на маршрут. Также Миколаенко отметил, что официальная стоимость проезда в маршрутках остается на уровне 4-х гривен. Всем ко...
Криминал
На Херсонщине орудуют мошенники, обманывающей автовладельцев при покупке зимних шин в интернете. Жертвами криминальной схемы стали уже трое жителей области. Мужчина из Херсона оплатил 2800 гривен на сайте продавца и не получил новую резину. Деньги также пропали бесследно. Второй жертвой мошенников стал житель Каховки. Он потерял уже большую сумму, оплатив заказ на сумму 3640 гривен на одном из сайтов. Результат оказался таким же – ни денег, ни покрышек для...
Общество
Ситуация под городским советом Херсона продолжает накаляться. Протестующим уже удалось добиться отставки начальницы Управления транспорта Марины Виркун. Также митингующим были показаны документы, в которых указаны конкретные перевозчики, с которыми будут разорваны договоры, и сроки, в которые это будет сделано. Однако, этого протестующим горожанам показалось недостаточно, и они выдвинули требования отставки директора КП “Херсонкоммунтранссервис” Павла Маке...
Политические новости
Введение налога на выведенный капитал укрепит экономику страны, поможет преодолеть коррупцию и сделает бессмысленными офшоры для украинского бизнеса. С таким заявлением выступила политическая партия «Основа». Ее представители обратились к Верховной Раде с требованием незамедлительно принять в целом  законопроект о введении налога на выведенный капитал как первоочередной. «Введение в Украине модели налогообложения распределенной прибыли приведет к тому, что...