Фізична особа-підприємець (ФОП) 2 групи — популярна форма ведення бізнесу в Україні, яка підходить для малого та середнього підприємництва. Цей режим оподаткування має свої переваги та недоліки, які варто враховувати перед реєстрацією.
Що таке ФОП 2 групи?
ФОП 2 групи — це спрощена система оподаткування, яка передбачає сплату єдиного податку та єдиного соціального внеску (ЄСВ). Такий режим дозволяє вести підприємницьку діяльність із мінімальними витратами на податковий та бухгалтерський облік.
Основні вимоги для ФОП 2 групи:
- Дохід до 8,2 млн грн на рік (2025 рік).
- Дозволена діяльність: надання послуг населенню або платникам єдиного податку, продаж товарів, ресторанний бізнес.
- Заборонено працювати з юридичними особами на загальній системі оподаткування.
Переваги ФОП 2 групи
Простий облік та звітність
ФОП 2 групи не зобов'язаний вести повноцінний бухгалтерський облік. Достатньо мати книгу обліку доходів та подавати річну декларацію.
Низький єдиний податок
Ставка єдиного податку складає до 20% від мінімальної заробітної плати (у 2025 році це близько 1500 грн/місяць). Це фіксований платіж, незалежно від доходу.
Помірне навантаження на ЄСВ
ЄСВ для ФОП 2 групи також фіксований — 22% від мінімальної зарплати. Це дає можливість мати пенсійний стаж при мінімальних витратах.
Можливість працювати без касового апарату
ФОП 2 групи, які надають послуги або продають товари фізичним особам, можуть працювати без РРО (касового апарату), якщо дотримуються лімітів доходу та законодавчих вимог.
Гнучкість ведення бізнесу
ФОП 2 групи може працювати з іншими ФОП та фізичними особами без особливих обмежень, що зручно для багатьох сфер діяльності — інтернет-магазинів, кав'ярень, салонів краси, сфери послуг.
Недоліки ФОП 2 групи
Обмеження за видами діяльності
ФОП 2 групи не може співпрацювати з великими компаніями на загальній системі оподаткування. Це створює незручності для тих, хто орієнтується на B2B сегмент.
Ліміт доходу
Підприємець не може перевищувати річний ліміт у 8,2 млн грн. У разі перевищення необхідно перейти на іншу групу або загальну систему.
Відсутність витратної частини
На спрощеній системі ФОП 2 групи не враховуються витрати при розрахунку податків. Це невигідно для бізнесу з великими операційними витратами.
Обов’язкова сплата податків навіть без доходу
ФОП 2 групи зобов’язаний сплачувати єдиний податок та ЄСВ щомісяця, навіть якщо бізнес тимчасово не приносить доходів.
ФОП 2 групи — це простий та вигідний спосіб ведення малого бізнесу в Україні. Його переваги проявляються у зручності обліку та низьких податках. Однак цей режим не підійде для компаній з великими оборотами або орієнтованих на роботу з великим бізнесом. Перед реєстрацією варто ретельно проаналізувати особливості діяльності та визначити, чи відповідає ФОП 2 групи вашим бізнес-потребам.